Bedrijfsauto van de zaak

zzp-centrum.nl is een populaire informatie website voor de zelfstandig ondernemer:

Vakliteratuur die u als ZZP niet kunt missen:

Als ZZP’er kunt u ervoor kiezen om de auto op naam van de zaak te zetten of de auto privé te houden. Met uw bedrijfsauto kunt u privéritten maken of met uw privéauto kunt u zakelijke kilometers rijden. Ten slotte kunt u ook besluiten uw privéauto in te brengen in uw onderneming. Alle varianten hebben zo hun voor- en nadelen.

Wat u voor u het meest voordelig is, hangt af van uw persoonlijke situatie en hoeveel u zakelijk of privé met de auto rijdt.
Over het algemeen is een privéauto voordeliger. Maar rijdt u weinig zakelijke kilometers en/of hebt u een duurdere auto? Dan kan het juist weer voordeliger zijn de auto op naam van de zaak te zetten.

Als u jaarlijks minder dan vijfhonderd privékilometers rijdt, ziet de Belastingdienst uw auto als een bedrijfsauto voor de inkomstenbelasting. U krijgt dan overigens niet te maken met de bijtelling voor privégebruik.

De kosten van het bezit van uw privéauto mag u niet bij uw onderneming in rekening brengen. Wel mag u voor zakelijke ritten, 0,19 cent per kilometer van uw bedrijfswinst aftrekken. In dit bedrag zitten alle autokosten, zoals brandstof, parkeergeld en onderhoud. U mag deze kosten dus niet apart aan het bedrijf in rekening brengen.

U moet wel kunnen aantonen dat u daadwerkelijk zakelijke kilometers met de auoto hebt afgelegd. Daarom is het van belang dat u een goede rittenadministratie bijhoudt. Ook wanneer u een opdrachtgever kilometervergoeding in rekening brengt, kunt u van deze aftrekmogelijkheid gebruikmaken. Met de vergoeding wordt de belastbare winst verhoogd. Kilometers die u maakt voor woon-werkverkeer tellen trouwens ook als zakelijke kilometers.

U kunt ook een auto van de zaak kopen. Alle autokosten zijn dan voor rekening van het bedrijf. Denk bij autokosten aan zaken als de aanschafprijs, motorrijtuigenbelasting, brandstof, verzekering, parkeergeld en onderhoud. Ook de afschrijvingskosten kunt u in van de bedrijfswinst aftrekken. Boetes blijven overigens wel voor u eigen rekening.

Gebruikt u de auto van de zaak ook privé, dan krijgt u te maken met een bijtelling. Voor het privégebruik moet u een bedrag verrekenen met de autokosten van de onderneming. Hoe hoog dat bedrag is, hangt af van de catalogusprijs (inclusief accessoires, BPM en btw) van de auto. Maar ook of de auto zuinig is.

De bijtelling bedraagt sinds 2008 standaard 25 procent van de cataloguswaarde van de auto inclusief BPM en btw. Als uw bolide vijftien jaar of ouder is, neemt u niet de cataloguswaarde maar de marktwaarde als uitgangspunt. Voor zeer zuinige auto’s is de bijtelling 14 procent. Zeer zuinige auto’s zijn:

• benzineauto’s met een CO-uitstoot lagen dan 110 gr. per kilometer;
• dieselauto’s met een CO2-uitstoot lager dan 95 gr. per kilometer.

Als u jaarlijks minder dan vijfhonderd kilometer privé rijdt, krijgt u niet te maken met een bijtelling. Kilometers voor woon-werkverkeer worden gezien als zakelijke kilometers.
Natuurlijk moet u de Belastingdienst wel kunnen aantonen dat u uw auto nauwelijks privé hebt gebruikt. Houd daarom een goede rittenadministratie bij. Als de auto halverwege het jaar is aangeschaft, wordt de bijtelling aangepast naar de tijd dat de auto in het jaar gebruikt is.

In plaats van een personenauto kunt u er ook voor kiezen een bestelauto aan te schaffen, eventueel met een grijs kenteken. De regels voor privégebruik van de bestelauto zijn hetzelfde als voor een personenauto van de zaak. Is de bestelauto bijna uitsluitend geschikt voor het vervoer van goederen, dan moet u de werkelijke waarde van het privégebruik berekenen. Dit doet u door het aantal gereden kilometers te vermenigvuldigen met de werkelijk gemaakte kosten per kilometer. Dit bedrag verrekent u met de autokosten.

Een auto met een grijs kenteken kan BPM-vrijstelling krijgen. BPM is de belasting die de eerste eigenaar van een personenauto, bestelauto of motorrijwiel moet betalen. Dat kan een ZZP’er dus enorm veel geld schelen. Daarnaast betaalt u met een grijs kenteken minder motorrijtuigenbelasting.

U kunt ervoor kiezen uw privéauto op naam van de zaak te zetten. De marktwaarde van uw auto telt u tot het ondernemingsvermogen. Het voordeel is dat u alle autokosten kunt aftrekken van de winst. Het nadeel is dat u te maken kunt krijgen met een bijtelling voor privégebruik. Maak daarom vooraf een goede berekening om na te gaan of dit wel verstandig is.

U hebt een auto van de zaak gekocht en btw betaald, deze btw hebt u als voorbelasting afgetrokken. Als u de auto ook privé gebruikt (vijfhonderd of meer kilometer per jaar), moet u de afgetrokken voorbelasting jaarlijks corrigeren. Het bedrag dat u hiervoor berekent, hangt af van de waarde van de auto. U berekent 12 procent van 25 procent van de waarde. Dit bedrag geeft u op uw laatste aangifte omzetbelasting van het jaar aan als correctie voor het privégebruik van de auto.